जापानमा विदेशी बासिन्दाहरूका लागि करहरू (2026)

जापानमा विदेशी बासिन्दाहरूका लागि कर बुझ्न तीन प्रश्नबाट सुरु गर्नुपर्छ: तपाईं निवासी हुनुहुन्छ वा गैर-निवासी, तपाईंको आय कुन प्रकारको हो, र त्यो आयको कर कसरी सङ्कलन वा रिपोर्ट गरिन्छ? राष्ट्रिय कर एजेन्सी (NTA) ले व्यक्तिहरूलाई निवासी र गैर-निवासीमा विभाजन गर्छ, र यस वर्गीकरणले आयकरको दायरा र विधि परिवर्तन गर्छ।

यस मार्गदर्शिकामा प्रयोग गरिएका NTA पृष्ठहरूले १ अप्रिल २०२६ सम्मको कानुन प्रतिबिम्बित गरेको जनाउँछन्। सम्बन्धित कर वर्ष र आयका लागि हालको निर्देशन जाँच गर्नुहोस्।

निवासी र गैर-निवासीको कर वर्गीकरण

जापानको आयकर ऐनअन्तर्गत, 居住者 (kyojūsha), अर्थात् निवासी, भन्नाले जापानमा ठेगाना भएको वा कम्तीमा एक वर्षदेखि निरन्तर रूपमा जापानमा बसोबास गर्ने स्थान भएको व्यक्तिलाई जनाउँछ। निवासीको परिभाषा पूरा नगर्ने जो कोहीलाई 非居住者 (hikyojūsha), अर्थात् गैर-निवासी, मानिन्छ।

住所 (jūsho), अर्थात् ठेगाना, भन्नाले व्यक्तिको जीवनको केन्द्र बुझिन्छ। NTA का अनुसार यसको निर्धारण आवास, पेसा, सम्पत्तिको स्थान, आफन्तहरू बस्ने ठाउँ र राष्ट्रियताजस्ता वस्तुगत तथ्यहरूबाट गरिन्छ—व्यक्तिले व्यक्त गरेको प्राथमिकताका आधारमा मात्र होइन।

居所 (kyosho), अर्थात् बसोबास गर्ने स्थान, त्यस्तो ठाउँ हो जहाँ व्यक्ति वास्तवमै बस्छ, यद्यपि त्यो ठाउँ उसको जीवनको केन्द्र नहुन सक्छ। त्यसैले कम्तीमा एक वर्षसम्म निरन्तर बसोबास गर्ने स्थान कायम राख्नु निवासी स्थिति प्राप्त गर्ने वैकल्पिक आधार हो, सधैँ लागू हुने प्रतीक्षा अवधि होइन।

एक-वर्षे नियमले कसरी काम गर्छ

एक-वर्षे नियम परिभाषाको बसोबास गर्ने स्थानसम्बन्धी भागसँग सम्बन्धित छ। उक्त अवधिसम्म बसोबास गर्ने स्थान कायम गर्नुअघि नै जापानमा ठेगाना भएको आधारमा कुनै व्यक्तिले निवासीको परिभाषा पूरा गरिसकेको हुन सक्छ।

यसको विपरीत, केवल भौतिक उपस्थितिले नै कुनै व्यक्तिको ठेगाना कहाँ छ भन्ने कुरा निश्चित गर्दैन। कुनै व्यक्तिको ठेगाना जापानमा छ कि छैन भनी निर्धारण गर्दा जापानले पेसा र सम्बन्धित परिस्थितिमा आधारित अनुमानहरू पनि प्रयोग गर्न सक्छ।

समयरेखा तयार गर्नुहोस् र तपाईंको जीवनको वस्तुगत केन्द्र कहाँ अवस्थित छ भनी मूल्याङ्कन गर्नुहोस्। NTA का अनुसार कुनै देशमा बिताएका दिनहरूको सङ्ख्याका आधारमा मात्र निवास स्थिति निर्धारण हुँदैन।

के 183-दिनको परीक्षण लागू हुन्छ?

NTA ले स्पष्ट रूपमा जापानी निवास स्थिति कुनै देशमा बिताएका दिनहरूको सङ्ख्याका आधारमा मात्र निर्धारण नहुने बताउँछ। एकभन्दा बढी देशमा घर वा बस्ने स्थान भएका व्यक्तिहरूका लागि NTA को मार्गदर्शन अनुसार, कम्तीमा 183 दिन विदेशमा बिताएको व्यक्ति पनि आफ्नो जीवनको केन्द्र जापानमै कायम रहेमा जापानी निवासी हुन सक्छ।

एउटा देशबाट अर्को देशमा बारम्बार सर्ने व्यक्तिमा पनि यही सिद्धान्त लागू हुन्छ। यदि उक्त व्यक्तिको जीवनको केन्द्र जापानमा छ भने, बारम्बारको अन्तर्राष्ट्रिय आवागमनले मात्र उसलाई जापानी निवासी हुनबाट रोक्दैन।

गैर-निवासीको कुन आयमा कर लाग्छ?

जापानले गैर-निवासीको करयोग्य दायरालाई 国内源泉所得 (kokunai gensen shotoku), अर्थात् जापान-स्रोत आयमा सीमित गर्छ। नतिजा निर्धारण गर्न जापान-स्रोत आयको लागू हुने वर्ग पहिचान गर्न र स्थायी प्रतिष्ठान तथा आयको सम्बन्धसम्बन्धी प्रश्नहरू जाँच गर्न आवश्यक हुन्छ।

NTA का अनुसार निम्न कुराहरू जाँच गर्नुपर्छ:

जापान-स्रोत आयको कुन वर्ग लागू हुन्छ।
गैर-निवासीसँग जापानमा 恒久的施設 (kōkyūteki shisetsu), अर्थात् स्थायी प्रतिष्ठान, छ वा छैन।
आय उक्त स्थायी प्रतिष्ठानसँग सम्बन्धित छ वा छैन।
कर स्रोतमा कट्टी, स्व-मूल्याङ्कन वा यी दुवैको संयोजनमार्फत सङ्कलन हुन्छ कि हुँदैन।

यी प्रश्नहरू महत्त्वपूर्ण छन्, किनकि विभिन्न आय र व्यावसायिक व्यवस्थाहरूमा फरक-फरक सङ्कलन विधि लागू हुन सक्छन्। आयको स्रोत वा स्थायी प्रतिष्ठानसम्बन्धी विश्लेषण अस्पष्ट भएमा, निवास स्थितिका आधारमा मात्र कर व्यवहार निर्धारण नगर्नुहोस्।

राष्ट्रिय आयकर

राष्ट्रिय 所得税 (shotokuzei), अर्थात् आयकर, उद्धृत NTA सामग्रीहरूले समेटेको कर हो। ती सामग्रीहरूले निवासी/गैर-निवासी वर्गीकरण, गैर-निवासीका लागि जापान-स्रोत आयको सीमा, र स्रोतमा कर कट्टी वा स्व-मूल्याङ्कनको प्रयोगबारे व्याख्या गर्छन्।

आयकर ऐनमा “निवासी” शब्दले माथि वर्णन गरिएको कर वर्गीकरणलाई जनाउँछ: कुनै व्यक्तिको जापानमा ठेगाना छ वा कम्तीमा एक वर्षदेखि निरन्तर रूपमा जापानमा बसोबास गर्ने स्थान छ भन्ने कुरा।

विदेशीहरूले जापानमा आयकर कसरी तिर्छन्

गैर-निवासीहरूका लागि आयकर ऐनले 源泉徴収 (gensen chōshū), अर्थात् स्रोतमा कर कट्टी, र 申告納税方式 (shinkoku nōzei hōshiki), अर्थात् स्व-मूल्याङ्कन, दुवै प्रयोग गर्छ। लागू हुने प्रक्रिया माथि वर्णन गरिएको आय, स्थायी प्रतिष्ठानको स्थिति र आयको सम्बन्धमा निर्भर हुन्छ।

NTA ले रोयल्टी र यस्तै भुक्तानीहरूलाई उदाहरणका रूपमा प्रस्तुत गर्छ। यस्तो आय गैर-निवासीको स्थायी प्रतिष्ठानसँग सम्बन्धित हुँदा सामान्यतया पहिले स्रोतमा कर कट्टी र त्यसपछि स्व-मूल्याङ्कन गरिन्छ; सम्बन्धित नभएमा सामान्यतया स्रोतमा कर कट्टीले मात्र कर प्रक्रिया पूरा गर्न सक्छ।

स्थायी प्रतिष्ठान नभएको गैर-निवासीका लागि, NTA ले चर्चा गरेको उदाहरणमा सामान्यतया स्रोतमा कर कट्टी मात्र आधारभूत विधि हुन्छ। यसको अर्थ प्रत्येक विदेशी बासिन्दा, प्रत्येक भुक्तानी वा प्रत्येक प्रकारको जापान-स्रोत आयमा एउटै प्रक्रिया लागू हुन्छ भन्ने होइन।

के सबै गैर-निवासीका लागि स्रोतमा कर कट्टीको एउटै निश्चित दर हुन्छ?

यस लेखमा उद्धृत NTA को सिंहावलोकनले प्रत्येक गैर-निवासी भुक्तानीका लागि लागू हुने एउटै सार्वभौमिक निश्चित प्रतिशत उल्लेख गर्दैन। बरु, यसले आयको वर्ग, स्थायी प्रतिष्ठानको स्थिति र आय उक्त प्रतिष्ठानसँग सम्बन्धित छ वा छैन भन्नेअनुसार विधि फरक हुने कुरामा जोड दिन्छ।

त्यसैले यस मार्गदर्शिकाले सामान्य खोज परिणामहरूमा प्रायः उल्लेख गरिने निश्चित प्रतिशत प्रस्तुत गर्दैन। कर गणना वा स्रोतमा कट्टी गर्नुअघि हालको NTA मार्गदर्शन वा योग्य जापानी कर विशेषज्ञबाट आयको ठ्याक्कै वर्गमा लागू हुने दर पुष्टि गर्नुहोस्।

कर सन्धि र दोहोरो कराधान

कुनै व्यक्तिलाई जापानी कानुनअन्तर्गत निवासी र अर्को देशको कानुनअन्तर्गत पनि निवासी मानिन सक्छ। NTA ले यसलाई दोहोरो निवास स्थिति भन्छ र यसले दुवै देशमा कर लाग्ने सम्भावना सिर्जना गर्न सक्ने उल्लेख गर्छ।

जापान र अर्को देशबीच 租税条約 (sozei jōyaku), अर्थात् कर सन्धि, भएको अवस्थामा सन्धिले कुन देशले उक्त व्यक्तिलाई निवासी मान्ने हो भनेर निर्धारण गर्न सक्छ। NTA ले एउटा उदाहरणात्मक सन्धि क्रम प्रस्तुत गर्छ, जसमा स्थायी घरको स्थान, जीवनसँग निकटतम व्यक्तिगत तथा आर्थिक सम्बन्धको केन्द्र, अभ्यस्त बसोबास गर्ने स्थान र राष्ट्रियतालाई विचार गरिन्छ। आवश्यक परे देशहरूका सक्षम अधिकारीहरूबीच परामर्श पनि हुन सक्छ।

त्यसैले सन्धिअन्तर्गतको निवास स्थिति घरेलु निवास स्थितिभन्दा अलग विश्लेषण हो। पहिले प्रत्येक देशका घरेलु नियमहरू लागू गर्नुहोस्, दोहोरो निवास स्थिति छ कि छैन पहिचान गर्नुहोस्, र सबै सन्धिले समान नतिजा दिन्छन् भनी अनुमान गर्नुको सट्टा लागू हुने सन्धिको शब्दावली जाँच गर्नुहोस्।

तपाईंले कुन कार्यालयमा सम्पर्क गर्नुपर्छ?

उद्धृत NTA पृष्ठहरूले यहाँ चर्चा गरिएका राष्ट्रिय आयकर र स्रोतमा कर कट्टीसम्बन्धी विषयहरू समेट्छन्। ती पृष्ठहरूले राष्ट्रिय करसम्बन्धी जिज्ञासाका लागि क्षेत्रीय कर ब्युरोका टेलिफोन परामर्श केन्द्रहरू र NTA का अन्य कर परामर्श माध्यमहरूमा सम्पर्क गर्न निर्देशन दिन्छन्।

निम्न विषयका प्रश्नहरूका लागि राष्ट्रिय कर परामर्श माध्यम प्रयोग गर्नुहोस्:

आयकर ऐनअन्तर्गत निवासी वा गैर-निवासी वर्गीकरण।
आय जापान-स्रोत आय हो वा होइन।
गैर-निवासीको स्रोतमा कर कट्टी र स्व-मूल्याङ्कन।
स्थायी प्रतिष्ठान र आयको सम्बन्ध।
कर सन्धिअन्तर्गत निवास स्थितिसम्बन्धी प्रश्नहरू।

मार्गदर्शन माग्दा निवासी वर्गीकरण, जापान-स्रोत आय, स्रोतमा कर कट्टी, स्व-मूल्याङ्कन, स्थायी प्रतिष्ठानसँग आयको सम्बन्ध वा सन्धिअन्तर्गतको निवास स्थितिजस्ता विषयलाई सकेसम्म स्पष्ट रूपमा पहिचान गर्नुहोस्।

चरणबद्ध कर समीक्षा जाँचसूची

कर विवरण पेस गर्नुअघि, स्रोतमा कर कट्टीको गणना स्वीकार गर्नुअघि वा व्यावसायिक सल्लाह माग्नुअघि यो प्रक्रिया प्रयोग गर्नुहोस्।

चरण A: आफ्नो निवास समयरेखा तयार गर्नुहोस्

तपाईं जापान कहिले प्रवेश गर्नुभयो र कहिले बाहिरिनुभयो तथा वास्तवमा कहाँ बस्नुभयो भन्ने अभिलेख राख्नुहोस्। जापान तपाईंको जीवनको केन्द्र बनेको हुन सक्ने समय वा तपाईंले निरन्तर बसोबास गर्ने स्थान कायम गरेको समय उल्लेख गर्नुहोस्।

चरण B: ठेगाना निर्धारण गर्ने कारकहरू सङ्कलन गर्नुहोस्

आफ्ना घरहरू, पेसा, सम्पत्ति, नजिकका परिवारका सदस्यहरू बस्ने स्थान र अन्य वस्तुगत सम्बन्धहरूको सूची बनाउनुहोस्। यी तथ्यहरू व्यक्तिको जीवनको केन्द्र निर्धारण गर्दा NTA ले पहिचान गर्ने कारकहरूमध्ये पर्छन्।

चरण C: प्रत्येक आय प्रवाह वर्गीकृत गर्नुहोस्

प्रत्येक भुक्तानीका लागि भुक्तानीकर्ता, सम्बन्धित काम वा सम्पत्ति, सम्झौता, भुक्तानी अवधि र जापानसँगको सम्बन्ध अभिलेख गर्नुहोस्। सबै आयको स्रोत वा कर व्यवहार एउटै हुन्छ भनी अनुमान नगर्नुहोस्।

चरण D: व्यावसायिक उपस्थितिको जाँच गर्नुहोस्

यदि तपाईं जापानमा व्यवसाय गर्नुहुन्छ भने, स्थायी प्रतिष्ठानसम्बन्धी प्रश्न उठ्छ कि उठ्दैन भनी निर्धारण गर्नुहोस्। उठ्छ भने, कुन आय उक्त प्रतिष्ठानसँग सम्बन्धित हुन सक्छ भनी पहिचान गर्नुहोस्।

चरण E: सङ्कलन विधि जाँच गर्नुहोस्

कर पहिले नै स्रोतमा कट्टी गरिएको छ कि छैन र आयका लागि स्व-मूल्याङ्कन पनि आवश्यक हुन सक्छ कि सक्दैन भनी निर्धारण गर्नुहोस्। भुक्तानी अभिलेख र स्रोतमा कर कट्टी देखाउने कुनै पनि कागजात सुरक्षित राख्नुहोस्, तर यसलाई अनिवार्य कागजातहरूको आधिकारिक सूची नभई व्यावहारिक अभिलेख जाँचसूचीका रूपमा लिनुहोस्।

चरण F: सम्भावित दोहोरो निवास स्थितिको समीक्षा गर्नुहोस्

अर्को देशले पनि आफ्नो घरेलु कानुनअन्तर्गत तपाईंलाई निवासी मान्छ कि मान्दैन जाँच गर्नुहोस्। दुवै देशले निवासी मान्छन् भने, लागू हुने सन्धि खोज्नुहोस् र त्यसमा उल्लेख गरिएको क्रममा निवाससम्बन्धी प्रावधानहरूको समीक्षा गर्नुहोस्।

चरण G: आफ्ना राष्ट्रिय करसम्बन्धी प्रश्नहरू तयार गर्नुहोस्

राष्ट्रिय आयकर, स्रोतमा कर कट्टी, स्थायी प्रतिष्ठानसँग आयको सम्बन्ध र सन्धिअन्तर्गतको निवास स्थितिसम्बन्धी प्रश्नहरू NTA ले पहिचान गरेका राष्ट्रिय कर परामर्श माध्यमहरूमार्फत पठाउनुहोस्।

बारम्बार सोधिने प्रश्नहरू

विदेशी नागरिक कहिले जापानको कर निवासी बन्छ?

कुनै व्यक्तिको जापानमा ठेगाना छ वा कम्तीमा एक वर्षदेखि निरन्तर रूपमा जापानमा बसोबास गर्ने स्थान छ भने उनी निवासी हुन्छन्। ठेगाना व्यक्तिको जीवनको वस्तुगत केन्द्रका आधारमा निर्धारण गरिन्छ, जबकि बसोबास गर्ने स्थान भनेको व्यक्ति वास्तवमै बस्ने तर अनिवार्य रूपमा उसको जीवनको केन्द्र नहुन सक्ने ठाउँ हो।

के 183-दिनको नियमले जापानको कर निवास स्थिति निर्धारण गर्छ?

गर्दैन। केवल उपस्थित रहेका दिनहरूले जापानी निवास स्थिति निर्धारण गर्दैनन्, र जीवनको केन्द्र जापानमा छ भने कम्तीमा 183 दिन विदेशमा बिताउँदैमा कुनै व्यक्ति निवासी रहनबाट अनिवार्य रूपमा वञ्चित हुँदैन।

के गैर-निवासीहरूले आफ्नो सम्पूर्ण आयमा कर तिर्नुपर्छ?

NTA का अनुसार गैर-निवासीहरूलाई जापान-स्रोत आयको दायराभित्र मात्र कर लगाइन्छ। कर लगाउने विधि आयको वर्ग, स्थायी प्रतिष्ठानको स्थिति र आय उक्त प्रतिष्ठानसँग सम्बन्धित छ वा छैन भन्ने कुरामा निर्भर हुन्छ।

विदेशी बासिन्दाहरूका राष्ट्रिय करसम्बन्धी प्रश्नहरू कुन कार्यालयले हेर्छ?

उद्धृत NTA पृष्ठहरूले राष्ट्रिय करसम्बन्धी जिज्ञासाका लागि क्षेत्रीय कर ब्युरोका टेलिफोन परामर्श केन्द्रहरू र NTA का अन्य कर परामर्श माध्यमहरूमा सम्पर्क गर्न निर्देशन दिन्छन्।

सामान्य प्रश्नहरू

विदेशी नागरिक कहिले जापानको कर निवासी बन्छ?+

कुनै व्यक्तिको जापानमा ठेगाना छ वा कम्तीमा एक वर्षदेखि निरन्तर रूपमा जापानमा बसोबास गर्ने स्थान छ भने उनी निवासी हुन्छन्। ठेगाना भन्नाले व्यक्तिको जीवनको केन्द्र बुझिन्छ र यसको निर्धारण राष्ट्रियता वा बसेका दिनहरूका आधारमा मात्र नभई वस्तुगत तथ्यहरूबाट गरिन्छ। [NTA को निवाससम्बन्धी मार्गदर्शन](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2875.htm) हेर्नुहोस्।

के 183-दिनको नियमले जापानको कर निवास स्थिति निर्धारण गर्छ?+

गर्दैन। NTA का अनुसार निवास स्थिति उपस्थित रहेका दिनहरूको आधारमा मात्र निर्धारण हुँदैन, र कम्तीमा 183 दिन विदेशमा बिताएको व्यक्ति पनि आफ्नो जीवनको केन्द्र जापानमा भएमा जापानी निवासी नै रहन सक्छ। [एकभन्दा बढी बस्ने स्थान भएका व्यक्तिहरूका लागि NTA को मार्गदर्शन](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2012.htm) हेर्नुहोस्।

के गैर-निवासीहरूले आफ्नो सम्पूर्ण आयमा कर तिर्नुपर्छ?+

जापानले गैर-निवासीको आयकर दायित्वलाई जापान-स्रोत आयमा सीमित गर्छ। त्यसपछि कर सङ्कलन विधि आयको वर्ग, व्यक्तिसँग स्थायी प्रतिष्ठान छ वा छैन, र आय त्यस प्रतिष्ठानसँग सम्बन्धित छ वा छैन भन्ने कुरामा निर्भर हुन्छ। [गैर-निवासीको करसम्बन्धी NTA को सिंहावलोकन](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2873.htm) हेर्नुहोस्।

विदेशी बासिन्दाहरूका राष्ट्रिय करसम्बन्धी प्रश्नहरू कुन कार्यालयले हेर्छ?+