Pajak untuk Penduduk Asing di Jepang (2026)

Pajak untuk penduduk asing di Jepang dimulai dengan tiga pertanyaan: apakah Anda merupakan penduduk atau nonpenduduk, jenis penghasilan apa yang Anda miliki, dan bagaimana penghasilan tersebut dipungut pajaknya atau dilaporkan? Badan Pajak Nasional (NTA) membagi individu menjadi penduduk dan nonpenduduk, dan klasifikasi tersebut mengubah cakupan serta metode pengenaan pajak penghasilan.

Klasifikasi pajak penduduk dan nonpenduduk

Berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan Jepang, 居住者 (kyojūsha), atau penduduk, adalah individu yang memiliki alamat di Jepang atau secara terus-menerus memiliki tempat tinggal di Jepang selama setidaknya satu tahun. Siapa pun yang tidak memenuhi definisi penduduk dianggap sebagai 非居住者 (hikyojūsha), atau nonpenduduk.

住所 (jūsho), atau alamat, berarti pusat kehidupan seseorang. NTA menyatakan bahwa hal ini ditentukan berdasarkan fakta objektif seperti tempat tinggal, pekerjaan, lokasi aset, tempat tinggal kerabat, dan kewarganegaraan—bukan hanya berdasarkan preferensi yang dinyatakan oleh orang tersebut.

居所 (kyosho), atau tempat tinggal, adalah tempat seseorang benar-benar tinggal meskipun tempat tersebut bukan pusat kehidupannya. Oleh karena itu, memiliki tempat tinggal secara terus-menerus selama setidaknya satu tahun merupakan jalur alternatif untuk memperoleh status penduduk, bukan masa tunggu yang selalu berlaku.

Cara kerja aturan satu tahun

Aturan satu tahun berkaitan dengan unsur tempat tinggal dalam definisi tersebut. Seseorang mungkin sudah memenuhi definisi penduduk karena memiliki alamat di Jepang, bahkan sebelum mempertahankan tempat tinggal selama jangka waktu tersebut.

Sebaliknya, keberadaan fisik saja tidak menentukan lokasi alamat seseorang. Jepang juga dapat menggunakan praduga berdasarkan pekerjaan dan keadaan terkait ketika menentukan apakah alamat seseorang berada di Jepang.

Apakah ada tes 183 hari?

NTA secara tegas menyatakan bahwa status domisili di Jepang tidak ditentukan hanya berdasarkan jumlah hari yang dihabiskan di suatu negara. Seseorang yang berada di luar negeri selama setidaknya 183 hari masih dapat dianggap sebagai penduduk Jepang apabila pusat kehidupannya tetap berada di Jepang, menurut panduan NTA bagi orang yang memiliki rumah atau tempat tinggal di beberapa negara.

Prinsip yang sama berlaku bagi seseorang yang berulang kali berpindah antarnegara. Jika pusat kehidupan orang tersebut berada di Jepang, pergerakan internasional yang sering dilakukan tidak dengan sendirinya menghalangi statusnya sebagai penduduk Jepang.

Penghasilan apa yang dikenai pajak bagi nonpenduduk?

Jepang membatasi cakupan penghasilan kena pajak nonpenduduk pada 国内源泉所得 (kokunai gensen shotoku), yang berarti penghasilan yang bersumber dari Jepang. Penentuan hasilnya memerlukan identifikasi kategori penghasilan dari sumber Jepang yang berlaku serta pemeriksaan atas persoalan bentuk usaha tetap dan atribusi penghasilan.

NTA menyatakan bahwa hal-hal berikut perlu diperiksa:

• Kategori penghasilan dari sumber Jepang yang berlaku.
• Apakah nonpenduduk tersebut memiliki 恒久的施設 (kōkyūteki shisetsu), atau bentuk usaha tetap, di Jepang.
• Apakah penghasilan tersebut dapat diatribusikan kepada bentuk usaha tetap itu.
• Apakah pajak dipungut melalui pemotongan, pelaporan mandiri, atau kombinasi keduanya.

Pertanyaan-pertanyaan ini penting karena metode pemungutan yang berbeda dapat berlaku untuk jenis penghasilan dan pengaturan bisnis yang berbeda. Jika analisis mengenai sumber penghasilan atau bentuk usaha tetap tidak jelas, jangan menentukan perlakuan pajak hanya berdasarkan status penduduk.

Pajak penghasilan nasional

所得税 (shotokuzei), atau pajak penghasilan nasional, adalah pajak yang dibahas dalam materi NTA yang dirujuk. Materi tersebut menjelaskan klasifikasi penduduk/nonpenduduk, pembatasan pada penghasilan dari sumber Jepang bagi nonpenduduk, serta penggunaan pemotongan atau pelaporan mandiri.

Istilah “penduduk” dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan mengacu pada klasifikasi pajak yang dijelaskan di atas: apakah seseorang memiliki alamat di Jepang atau secara terus-menerus memiliki tempat tinggal di Jepang selama setidaknya satu tahun.

Cara warga asing membayar pajak penghasilan di Jepang

Bagi nonpenduduk, Undang-Undang Pajak Penghasilan menggunakan 源泉徴収 (gensen chōshū), atau pemotongan pajak pada sumbernya, dan 申告納税方式 (shinkoku nōzei hōshiki), atau pelaporan mandiri. Jalur yang berlaku bergantung pada penghasilan, status bentuk usaha tetap, dan atribusi sebagaimana dijelaskan di atas.

NTA menggunakan royalti dan pembayaran serupa sebagai contoh. Apabila penghasilan tersebut dapat diatribusikan kepada bentuk usaha tetap milik nonpenduduk, pemotongan yang diikuti dengan pelaporan mandiri pada umumnya digunakan; apabila penghasilan tersebut tidak dapat diatribusikan, pemotongan saja pada umumnya dapat menyelesaikan perlakuan pajaknya.

Bagi nonpenduduk yang tidak memiliki bentuk usaha tetap, pemotongan saja pada umumnya merupakan metode dasar untuk contoh yang dibahas oleh NTA. Hal ini tidak berarti bahwa setiap penduduk asing, setiap pembayaran, atau setiap jenis penghasilan dari sumber Jepang mengikuti prosedur yang sama.

Apakah semua nonpenduduk dikenai satu tarif pemotongan tetap?

Ringkasan NTA yang dirujuk dalam artikel ini tidak menetapkan satu persentase tetap yang berlaku secara universal untuk setiap pembayaran kepada nonpenduduk. Sebaliknya, ringkasan tersebut menekankan bahwa metodenya berbeda-beda berdasarkan kategori penghasilan, status bentuk usaha tetap, dan apakah penghasilan tersebut dapat diatribusikan kepada bentuk usaha tetap itu.

Karena alasan tersebut, panduan ini tidak mencantumkan persentase tertentu yang sering dikutip dalam hasil pencarian umum. Sebelum menghitung atau memotong pajak, konfirmasikan tarif untuk kategori penghasilan yang tepat melalui panduan NTA terkini atau tenaga profesional pajak Jepang yang berkualifikasi.

Perjanjian pajak dan pajak berganda

Seseorang dapat dianggap sebagai penduduk berdasarkan hukum Jepang sekaligus sebagai penduduk berdasarkan hukum negara lain. NTA menggambarkan hal ini sebagai domisili ganda dan mencatat bahwa kondisi tersebut dapat menimbulkan kemungkinan pengenaan pajak di kedua negara.

Apabila Jepang memiliki 租税条約 (sozei jōyaku), atau perjanjian pajak, dengan negara lain tersebut, perjanjian itu dapat menentukan negara mana yang memperlakukan orang tersebut sebagai penduduk. NTA memberikan contoh urutan penerapan perjanjian yang mempertimbangkan lokasi rumah tetap, pusat kepentingan vital, tempat tinggal yang biasa digunakan, dan kewarganegaraan. Konsultasi antara otoritas yang berwenang dari kedua negara juga dapat dilakukan apabila diperlukan.

Oleh karena itu, status domisili berdasarkan perjanjian merupakan analisis yang terpisah dari status domisili berdasarkan hukum domestik. Pertama-tama terapkan aturan domestik masing-masing negara, identifikasi apakah terdapat domisili ganda, lalu periksa ketentuan perjanjian yang berlaku alih-alih berasumsi bahwa semua perjanjian memberikan hasil yang sama.

Kantor mana yang harus Anda hubungi?

Halaman NTA yang dirujuk membahas pajak penghasilan nasional dan pemotongan pajak yang dibicarakan di sini. Halaman tersebut mengarahkan pertanyaan mengenai pajak nasional ke pusat konsultasi melalui telepon milik Biro Perpajakan Regional dan saluran konsultasi pajak NTA lainnya.

Gunakan jalur konsultasi pajak nasional untuk pertanyaan mengenai:

• Klasifikasi penduduk atau nonpenduduk berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan.
• Apakah suatu penghasilan merupakan penghasilan yang bersumber dari Jepang.
• Pemotongan dan pelaporan mandiri bagi nonpenduduk.
• Bentuk usaha tetap dan atribusi penghasilan.
• Pertanyaan mengenai status domisili berdasarkan perjanjian pajak.

Saat meminta panduan, jelaskan persoalannya seakurat mungkin, seperti klasifikasi penduduk, penghasilan yang bersumber dari Jepang, pemotongan, pelaporan mandiri, atribusi kepada bentuk usaha tetap, atau status domisili berdasarkan perjanjian.

Daftar periksa peninjauan pajak langkah demi langkah

Gunakan proses ini sebelum mengajukan laporan, menerima perhitungan pemotongan pajak, atau meminta nasihat profesional.

Langkah A: Buat garis waktu domisili Anda

Catat kapan Anda masuk dan keluar dari Jepang serta tempat Anda benar-benar tinggal. Catat setiap titik waktu ketika Jepang mungkin telah menjadi pusat kehidupan Anda atau ketika Anda mulai mempertahankan tempat tinggal secara terus-menerus.

Langkah B: Kumpulkan faktor-faktor terkait alamat

Buat daftar rumah, pekerjaan, aset, lokasi keluarga dekat, dan hubungan objektif lainnya yang Anda miliki. Hal-hal tersebut termasuk fakta yang diidentifikasi NTA saat menentukan pusat kehidupan seseorang.

Langkah C: Klasifikasikan setiap aliran penghasilan

Untuk setiap pembayaran, catat pihak pembayar, pekerjaan atau aset yang terlibat, kontrak, periode pembayaran, dan hubungannya dengan Jepang. Jangan berasumsi bahwa semua penghasilan memiliki sumber atau perlakuan pajak yang sama.

Langkah D: Periksa keberadaan usaha

Jika Anda menjalankan usaha di Jepang, tentukan apakah timbul persoalan mengenai bentuk usaha tetap. Jika demikian, identifikasi penghasilan yang mungkin dapat diatribusikan kepada bentuk usaha tetap tersebut.

Langkah E: Periksa metode pemungutan

Pastikan apakah pajak telah dipotong dan apakah penghasilan tersebut juga mungkin memerlukan pelaporan mandiri. Simpan catatan pembayaran dan setiap dokumen yang menunjukkan pemotongan, tetapi perlakukan hal ini sebagai daftar periksa pencatatan praktis, bukan sebagai daftar resmi dokumen wajib.

Langkah F: Tinjau kemungkinan domisili ganda

Periksa apakah negara lain juga menganggap Anda sebagai penduduk berdasarkan hukum domestiknya. Jika kedua negara menganggap Anda sebagai penduduk, temukan perjanjian yang berlaku dan terapkan ketentuan domisilinya sesuai urutan yang ditetapkan.

Langkah G: Siapkan pertanyaan pajak nasional Anda

Sampaikan pertanyaan mengenai pajak penghasilan nasional, pemotongan, atribusi kepada bentuk usaha tetap, dan status domisili berdasarkan perjanjian melalui saluran konsultasi pajak nasional yang ditunjukkan oleh NTA.

Pertanyaan yang sering diajukan

Kapan warga negara asing menjadi penduduk pajak Jepang?

Seseorang dianggap sebagai penduduk jika memiliki alamat di Jepang atau secara terus-menerus memiliki tempat tinggal di Jepang selama setidaknya satu tahun. Alamat ditentukan berdasarkan pusat kehidupan orang tersebut secara objektif, sedangkan tempat tinggal adalah lokasi tempat orang tersebut benar-benar tinggal tanpa harus menjadi pusat kehidupannya.

Apakah aturan 183 hari menentukan status domisili pajak Jepang?

Tidak. Jumlah hari keberadaan saja tidak menentukan status domisili di Jepang, dan berada di luar negeri selama setidaknya 183 hari tidak selalu menghalangi seseorang untuk tetap dianggap sebagai penduduk apabila pusat kehidupannya berada di Jepang.

Apakah nonpenduduk dikenai pajak atas seluruh penghasilannya?

NTA menyatakan bahwa nonpenduduk hanya dikenai pajak dalam cakupan penghasilan yang bersumber dari Jepang. Metodenya bergantung pada kategori penghasilan, status bentuk usaha tetap, dan apakah penghasilan tersebut dapat diatribusikan kepada bentuk usaha tetap itu.

Kantor mana yang menangani pertanyaan pajak nasional dari penduduk asing?

Halaman NTA yang dirujuk mengarahkan pertanyaan mengenai pajak nasional ke pusat konsultasi melalui telepon milik Biro Perpajakan Regional dan saluran konsultasi pajak NTA lainnya.

Pertanyaan umum